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Tätowierer: Unabhängige Auftragnehmer oder Angestellte?

Die meisten Tätowierer sind bekannt für ihre individuelle Kreativität, ihr unkonventionelles Denken und ihre unangepasste Mentalität, alles auf sehr positive Weise. Darüber hinaus arbeiten viele Tattoo-Künstler entweder Vollzeit oder Teilzeit und tätowieren ihre Kundschaft in einem bestimmten Geschäft oder einem Netzwerk von angeschlossenen Geschäften, ohne langfristige Verpflichtungen und die Freiheit, ohne Einwände der Tattoo-Shop-Inhaber zu kommen und zu gehen. Als Ergebnis dieser Freiheit, unabhängig zu arbeiten, bezahlen viele Besitzer von Tattoo-Shops ihre Tattoo-Künstler als unabhängige Auftragnehmer, anstatt sie als Angestellte zu behandeln. Allerdings sollten sowohl Besitzer von Tattoo-Shops als auch ihre jeweiligen Tattoo-Künstler einige Risiken beachten, die mit der Einstufung und Bezahlung der Tattoo-Künstler als unabhängige Auftragnehmer verbunden sind.

Im Allgemeinen müssen Inhaber von Tattoo-Shops als Unternehmen Einkommenssteuern einbehalten, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einbehalten und zahlen und Arbeitslosensteuer auf Löhne zahlen, die an einen Mitarbeiter gezahlt werden. Die Verwaltungs- und Berichterstattungsanforderungen können für einen Tattoo-Shop-Inhaber entmutigend sein. Durch die Einstellung von Tätowierern als unabhängige Auftragnehmer muss ein Tattoo-Shop-Besitzer jedoch im Allgemeinen keine Steuern auf Zahlungen an die Tätowierer einbehalten oder zahlen, und die Verantwortung, Einkommen zu melden und Steuern zu zahlen, liegt direkt bei den Tätowierern. Tätowierer als unabhängige Auftragnehmer erhalten ein Formular 1099 für Dienstleistungen und müssen Einkommen in Schedule C melden und Selbstständigkeitssteuer auf den Nettogewinn zahlen. Wenn Besitzer von Tattoo-Shops ihre Tattoo-Künstler fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer einstufen, entgehen den Internal Revenue Services Einnahmen, und daher könnten Besitzer von Tattoo-Shops zum Ziel einer IRS-Prüfung werden und mit erheblichen Konsequenzen rechnen müssen.

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Die Bestimmung, ob Tattoo-Künstler ordnungsgemäß als Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer eingestuft werden, hängt maßgeblich von den besonderen Fakten und Umständen ab, die das jeweilige Tattoo-Geschäft und seine Mitarbeiter betreffen. Leider gibt es keinen klaren, hellen Linientest, der bei der Bestimmung verwendet werden kann. Bei der Bestimmung des Status eines Arbeitnehmers ist die primäre Frage, ob der Arbeitnehmer ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Angestellter nach dem „Common Law Standard“ ist, der im Laufe der Jahre durch verschiedene Gerichtsentscheidungen vom Justizsystem in den Vereinigten Staaten abgeleitet wurde. Nach dem Common Law ergibt sich die Behandlung eines Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer oder Angestellter aus den im „Vertretungsrecht“ entwickelten rechtlichen Definitionen, dh ob eine Partei, der Auftraggeber, rechtlich für die Handlungen oder Unterlassungen von verantwortlich ist eine andere Partei, den Agenten, und hängt vom Recht des Auftraggebers ab, den Agenten zu leiten und zu kontrollieren.

Im Laufe der Jahre haben Gerichte von Fall zu Fall verschiedene Tatsachen oder Faktoren identifiziert, die für die Feststellung, ob ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis besteht, relevant sind, und der IRS hat eine Liste mit 20 Faktoren veröffentlicht, die allgemein als „Twenty Factor Test“, die in Rev. Rul. 87-41. Unter Verwendung dieser 20 Faktoren hat der IRS im Allgemeinen drei (3) Kategorien von Beweisen identifiziert, die relevant sein können, um festzustellen, ob die erforderliche Kontrolle gemäß dem Common-Law-Test besteht:

  1. Verhaltenskontrolle – Was für Tattoo-Shops solche Anfragen beinhalten würde wie, ob der Tattoo-Shop-Inhaber kontrolliert oder das Recht hat, zu kontrollieren, was der Tätowierer tut und wie der Tätowierer seine oder ihre Arbeit macht. Zum Beispiel, wann und wo gearbeitet werden soll, welche Werkzeuge oder Ausrüstungen verwendet werden sollen, welche Routinen oder Verfahren angewendet werden müssen und die Verwendung bestimmter Werkzeuge, Ausrüstungen und Verbrauchsmaterialien erforderlich sind;
  2. Finanzielle Kontrolle – Werden die geschäftlichen Aspekte der Arbeit des Tätowierers vom Besitzer des Tätowierers kontrolliert? Wie wird der Arbeitnehmer bezahlt, ob die Kosten erstattet werden und wer die Werkzeuge, Ausrüstung und Materialien bereitstellt; und
  3. Verhältnis der Parteien – Gibt es schriftliche Verträge zwischen Tattoo Shop und Tätowierer? Gibt es Leistungen für Arbeitnehmer? (Versicherung, Urlaubsgeld, etc…), was beabsichtigen die Parteien und wie sehen sie ihre Geschäftsbeziehung zueinander?
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Besitzer von Tattoo-Shops müssen alle relevanten Faktoren abwägen, um festzustellen, ob ein Tätowierer ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Einige der Faktoren können darauf hindeuten, dass der Tätowierer ein Angestellter ist, während andere Faktoren darauf hindeuten können, dass er oder sie ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Auch hier gibt es keine klare, fest etablierte Anzahl von Faktoren, die erfordern würden, dass der Tätowierer als Angestellter oder unabhängiger Auftragnehmer bezeichnet wird, und kein Faktor steht allein bei der Bestimmung. Jede Entscheidung basiert auf einer Einzelfallanalyse aller relevanten Tatsachen und Umstände, die den Tattoo-Shop betreffen. Wenn ein Tattoo-Shop-Inhaber einen Mitarbeiter fälschlicherweise als unabhängigen Auftragnehmer einstuft und es dafür keine vernünftige Grundlage gibt, kann der Tattoo-Shop-Inhaber für Lohnsteuern für diesen Arbeitnehmer haftbar gemacht werden. Darüber hinaus können Tätowierer, die glauben, dass sie von einem Geschäft fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer eingestuft wurden, ein Formular beim IRS einreichen und den Anteil des Mitarbeiters an nicht eingezogenen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern melden, die auf ihre Vergütung fällig sind. Um diese unerwarteten Folgen zu vermeiden, kann ein Tattoo-Shop ein optionales Programm namens Voluntary Classification Settlement Program nutzen, das die Möglichkeit bietet, seine Arbeitnehmer für zukünftige Steuerzeiträume für Lohnsteuerzwecke mit teilweiser Befreiung von der Bundesbeschäftigungssteuer als Arbeitnehmer neu einzustufen. Um teilnehmen zu können, muss der Tattoo Shop bestimmte Zulassungsvoraussetzungen erfüllen.

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Wenn Sie Fragen zur richtigen Klassifizierung haben, kann Ihr Steuerberater Sie mit Unterstützung eines Rechtsbeistands durch die Faktoren führen. Sie können auch eine Feststellung beim IRS anfordern.

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