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Steuern

Es ist wichtig, dass Sie verstehen, wie der IRS das Geschäft eines Künstlers betrachtet. Wenn Sie sich dafür entscheiden, einen Buchhalter einzustellen, ist es wichtig, dass er/sie die Steuergesetzgebung in Bezug auf die Kunst versteht. Viele Künstler wurden vom IRS geprüft, weil sie von einem Buchhalter schlecht beraten wurden, der sich mit allgemeinen Steuerinformationen auskannte, aber nicht wusste, wie sich das Steuerrecht auf Künstler auswirkt. Fragen Sie Ihre Künstlerkollegen, gemeinnützige Organisationen oder Ihre lokalen Anwälte für die Künste nach Vorschlägen. (Siehe auch die Kapitel Gewerbelizenzen und Selbständigkeit.)

Steuern

Dies ist ein kurzer Überblick über die steuerliche Vorbereitung und keine erschöpfende All-End-All-Lösung für Ihre steuerlichen Fragen. Viele Websites geben Ihnen detailliertere Informationen zu Ihrem Land und Staat, oder Sie können sich an Ihre örtliche Regierungsbehörde wenden.

In den Vereinigten Staaten müssen Sie sowohl staatliche als auch bundesstaatliche Steuern sowie 1099-Formulare einreichen. Wenn Sie Geld für Waren sammeln, müssen Sie Umsatzsteuern erheben und einreichen, die von Staat zu Staat unterschiedlich sind. Möglicherweise müssen Sie auch Stadtsteuern erheben und einreichen.Wenn Sie Angestellte haben, müssen Sie die Gesetze zum Umgang mit Arbeitnehmersteuern kennen. Wenn Sie überfordert oder unsicher sind, wenden Sie sich an einen Kunstbuchhalter.

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Die meisten bildenden Künstler gelten in Bezug auf die Steuererklärung als „selbstständig“. Rechtlich und steuerlich bedeutet dies, dass Ihr „Geschäft“ als Künstler und Sie als einzelner Steuerzahler ein und dasselbe sind. Es gibt keine rechtliche Trennung, wie man sie in einer Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft, LLC oder einer anderen juristischen Person hätte. Der Künstler reicht normalerweise einen „Schedule C“ als Teil seines oder ihres regulären Einkommensteuerformulars 1040 ein, in dem Sie Ihre Kunsteinnahmen und -ausgaben melden. Der Künstler kann ein Formular 8829 für den Abzug des Heimarbeitsplatzes (Atelier) einreichen und muss außerdem die Selbständigkeitssteuer (Schedule SE) auf sein Nettoeinkommen (Gewinn) sowie die Bundeseinkommensteuer zahlen. Alle diese Formulare sind Teil der Einkommensteuererklärung zum Jahresende 1040. Als selbstständiger Künstler müssen Sie normalerweise geschätzte vierteljährliche Steuern mit dem Formular 1040-ES zahlen, wenn Ihre Bundessteuerschuld mehr als 1.000 USD für das Jahr beträgt.

Für den IRS sind abzugsfähige Betriebsausgaben:

Im Zusammenhang mit Ihrem Gewerbe, Geschäft oder Beruf entstanden sind.

Muss „normal“ und „notwendig“ sein.

Darf „unter den gegebenen Umständen NICHT verschwenderisch oder extravagant sein“.

Natürlich sind diese Richtlinien keine exakte Wissenschaft. Der Künstler hat eine große Gruppe von Grundausgaben, die die oben genannten Kriterien problemlos erfüllen: Reise (Hotel, Verpflegung usw.), Fahrzeug- und Transportkosten, Ausrüstung, Künstlerbedarf, Kosten für das Heimstudio, Anwalts- und Anwaltskosten, Galeriekosten und Provisionen usw. Nachfolgend sind einige der komplexeren und umstritteneren Abzugsbereiche aufgeführt.

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Ist Künstler sein ein Geschäft?

Aus steuerlichen Gründen muss ein Künstler prüfen, ob seine Kunstpraxis ein Geschäft oder ein Hobby ist, um den IRS zu entsprechen. Künstler haben oft finanzielle Verluste – die Gemeinkosten übersteigen den Gewinn, der durch den Verkauf des Kunstwerks erzielt wird.Ab wann handelt es sich bei der Abgabenordnung um ein Gewerbe und nicht um ein Hobby?

Hobby

Obwohl Sie Ihre Einkünfte aus Ihrem Hobby in voller Höhe geltend machen müssen, sind hobbybezogene Ausgaben grundsätzlich nur in Höhe der Einkünfte aus der Tätigkeit abzugsfähig. Wenn Sie also keine Einkünfte aus Ihrem Hobby erzielen, können Sie keine Abzüge geltend machen. Darüber hinaus unterliegen selbst die abzugsfähigen Hobbyausgaben einer zusätzlichen Beschränkung – sie gelten als sonstige Einzelabzüge in Anhang A, die nur insoweit abzugsfähig sind, als sie 2 % (zum jetzigen Zeitpunkt) Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen. Wenn Ihre Tätigkeit dagegen als gutgläubiges Geschäft eingestuft werden kann, können Sie möglicherweise den vollen Betrag aller Ihrer Ausgaben abziehen, indem Sie einen Anhang C einreichen. Kurz gesagt, ein Hobbyverlust wird Ihre Gesamtsteuerrechnung aufgrund der Steuer nicht senken Gesetzlich vorgeschrieben ist, dass ein Hobbyverlust nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden darf.

Geschäft

Als Unternehmer können Sie einen Nettoverlust von anderen Einkünften wie Löhnen und Gehältern abziehen. Wie bestimmt der IRS, ob Ihre Tätigkeit ein Hobby oder ein gewinnorientiertes Geschäft ist? Der IRS skizziert diese neun Kriterien:

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Ob Sie die Tätigkeit geschäftsmäßig ausüben.

Ob die Zeit und Mühe, die Sie in die Aktivität investieren, darauf hindeuten, dass Sie beabsichtigen, sie rentabel zu machen.

Ob Sie für Ihren Lebensunterhalt auf Einkünfte aus der Tätigkeit angewiesen sind.

Ob Ihre Verluste aus der Aktivität auf Umstände zurückzuführen sind, die sich Ihrer Kontrolle entziehen (oder in der Gründungsphase Ihrer Art von Unternehmen normal sind).

Ob Sie Ihre Arbeitsweise ändern, um die Rentabilität zu verbessern.

Ob Sie über das erforderliche Wissen verfügen, um die Tätigkeit als erfolgreiches Unternehmen fortzusetzen.

Ob Sie in der Vergangenheit bei ähnlichen Aktivitäten erfolgreich Gewinne erzielt haben.

Ob die Tätigkeit in einigen Jahren Gewinn macht und wie viel Gewinn sie macht.

Ob Sie erwarten können, einen zukünftigen Gewinn aus der Wertsteigerung der in der Aktivität verwendeten Vermögenswerte zu erzielen.

Die primäre Determinante ist Ihre Fähigkeit, mit dem, was Sie tun, einen Gewinn zu erzielen. Wenn Ihre Bemühungen in drei von fünf aufeinanderfolgenden Jahren zu einem Gewinn führen, wird Ihre Tätigkeit vom IRS als kein Hobby angesehen. Möglicherweise müssen Sie der Regierung nachweisen, dass Sie sich ernsthaft bemüht haben, Gewinne zu erzielen. Führen Sie daher sorgfältige geschäftliche Aufzeichnungen und verhalten Sie sich geschäftsmäßig.

Sie müssen die folgenden Ausgabenposten im Auge behalten:

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Büromiete (ob zu Hause oder nicht)

Provisionen oder Zahlungen an Manager oder Mitarbeiter

Ausrüstung, die in Ihrem Gewerbe verwendet wird

Autoversicherung und Reparaturen

Lieferungen und Materialien

Spezielle Kleidung oder Sicherheitsausrüstung für Ihre Arbeit

Rechts- und Buchhaltungsgebühren oder -dienstleistungen

Ateliermiete und Spesen

Dienstprogramme, einschließlich Telefon/Internet

Unterhaltung und Mahlzeiten im Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen

Veröffentlichungen, Zeitschriften und andere Forschungsmaterialien

Gebühren für Workshops und Seminare

Mitglieds- oder Vereinsbeiträge

Versand oder Post

Reparaturen oder Wartung

Sie müssen die folgenden Einkommensposten im Auge behalten:

Erlöse aus dem Verkauf Ihrer Arbeit

Einkünfte aus vermieteter oder geleaster Arbeit

Löhne oder Gehälter für die Tätigkeit als Künstler, einschließlich Honorare, Provisionen, Honorare und Stipendien

Stipendien, Preise und Stipendiengelder

Urheberrechtsabgaben für veröffentlichte oder verbreitete Werke

Vorauszahlung für in der Zukunft zu erledigende Arbeiten

Sie sollten die folgenden Informationen für jeden Artikel haben:

Grund der Einnahmen oder Ausgaben/Beschreibung

Schecknummer, Rechnung, Sendungsverfolgungsnummer oder Angabe einer anderen Zahlungsart

Mehrwertsteuer

Die Umsatzsteuergesetze sind von Staat zu Staat sehr unterschiedlich. Schauen Sie im Wirtschaftsbereich der Website Ihres Bundeslandes nach oder rufen Sie die staatliche Ausgleichsbehörde an.

Verkäufe außerhalb des Staates

Jedes Bundesland hat dafür unterschiedliche Gesetze. Es hängt von Ihrer Art des Geschäfts ab und davon, wie Sie den Verkauf abwickeln.Informationen zur Umsatzsteuer finden Sie unter http://www.salestaxinstitute.com, um Einzelheiten über Ihren Bundesstaat und die Auswirkungen auf Ihr Unternehmen zu erfahren.

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Wenn Ihr Kunde im Großhandel kauft und beabsichtigt, Ihre Arbeit weiterzuverkaufen, und er/sie eine Weiterverkaufslizenz hat, berechnen Sie ihm oder ihr beim Verkauf keine Steuern. Wenn es sich um einen Einzelhandelskauf handelt und sie/er es nicht weiterverkauft, müssen Sie die Umsatzsteuer erheben.

Wiederverkaufserlaubnis

Eine Wiederverkaufserlaubnis ist für Künstler insofern nützlich, als sie es Ihnen ermöglicht, Artikel steuerfrei zu kaufen, nur wenn Sie diese Materialien in Ihrer Produktion verwenden. Sobald Sie eine Gewerbeerlaubnis erhalten haben, können Sie eine Wiederverkaufserlaubnis beantragen. Mit dieser Genehmigung können Sie Arbeiten aus Ihrem Studio verkaufen und die Umsatzsteuer erheben, aber Sie können auch Materialien zu Großhandelspreisen kaufen. Dadurch können Sie langfristig viel Geld sparen.

Solange der Artikel oder das Kunstwerk, in dem Sie die steuerfreien Materialien verwendet haben, dann verkauft wird, können Sie steuerfrei einkaufen. Wenn Sie Großhandelsartikel kaufen, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind, oder nicht direkt auf den Artikel eingehen, den Sie „herstellen“, müssen Sie für diese Einkäufe Umsatzsteuer zahlen.

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